增值税税负率，增值税税负率计算公式

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于增值税税负率的问题，于是小编就整理了2个相关介绍增值税税负率的解答，让我们一起看看吧。

一般纳税人的企业所得税和增值税的负税率是多少？

　　税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。　　计算方法：　　1.增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%　　2.所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。　　3.主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%　　4.印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

增值税征收率与税率有什么区别？

增值税税率和征收率

增值税税率有13%、9%、6%和0四种税率；增值税征收率有3%、5%两种。

当然，实务中征收率还有减按2%（销售废旧固定资产）、1.5%（个人销售房产）征收的情况，这本质上是在基本征收率3%和5%基础的税收减免而已，而不是新增加的征收率。

增值税的征收率与税率的区别

税率和征收率的区别，应该在一般纳税人和小规模纳税人的区别基础上，认识这种区别。

一、适用范围

这个适用范围是，税率适用于一般纳税人，而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择实行简易征收的一般纳税人。

二、会计核算

适用税率的一般纳税人，其增值税的在会计核算上比较复杂，不仅有包括增值税在内的10个二级科目，而且在增值税科目下，又设有10个专栏进行核算和反映。

而适用征收率的小规模纳税人，在应交税费科目下，用一个应交增值税科目即可进行反映和核算。

增值税的征收率与税率，在计算缴纳增值税时两者并没有区别

增值税的销项税的计算，两者都是收入（若含税，则含税的金额/（1+税率/征收率））与税率/征收率相乘计算得出。

以上是增值税税率和征收率的有关内容的回答，希望对你有所帮助。

增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。

1. 税率

一般纳税人一般计税方式下***用的比率就是税率。

目前税率有13%，9%，6%和零税率。

其中13%的适用范围为销售一般货物，加工修理修配劳务，有形动产租赁服务和进口一般货物。

6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。

2. 征收率

在“简易”计税的情况下，就***取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人，或者一般纳税人在税法规定的范围内***用简易征收等。

目前征收率有3%，5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的，比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。

5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务（差额）、安全保护服务（差额）、人力***外包（差额）等情形。

3. 需要注意的问题

对于有些一般纳税人的企业来说，可能会涉及到比较复杂的情况，可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人，***购时可能既有货物也有有形动产租赁，还可能有现代服务，既有一般计税，也有简易计税。这时候，不仅要注意供应商的选择，还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税，选择以后对于企业是否划算。此外，还需要注意有时候该分清楚的税率要分清，混在一起，可能并不划算。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的政策。

对于企业来说，分清了税率和征收率，才能保证增值税的准确核算，在有选择的时候，也可以考虑尽量让企业的税收更优化。

1、增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。

增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择***用简易计税方法计税的项目。***用征收率计税的，不得抵扣进项税额。

例：某增值税小规模纳税人本月销售收入30.9万元，则当月应交增值税=30.9/（1+3%）*3%=9万元。

从上面的例子可以看出，用征收率计算增值税时，直接以当期不含税收入乘以征收率即可，不需要以进项税额抵减销项税额。

2、增值税税率是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率。

一般纳税人按增值税税率计算销项税额，并以进项税额抵减销项税额计算当期应纳增值税额。

比如，增值税一般纳税人销售货物113万元，增值税率为13%，进项税额为11万元，这当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=113/（1+13%）*13%-11=2万元。

从以上计算可以看出，增值税一般纳税人在***购商品或接受服务时，需要取得增值税专用***用来抵扣，否则会加重税收负担。

也正是因为进项税可以用来抵减销项税，所以，才造成少数人铤而走险，虚开、购买增值税专用***，造成国家税款流失。

税率用于一般计算税法计算税款，征收率用于简易计税法计算税款。

前言：

增值税跟其他17个税种一样，源自于税收实体法，任何税收实体法均由六要素组成：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。其中税率是计算税额的尺度，代表课税深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，每一次变动都倍受关注。我国现行税率有：比例税率，超额累进税率、超率累计税率、定额税率。

增值税的税率就属于比例税率，分五档：基本税率13%，低税率9%、6%和零税率。为便于征收管理方面，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，对应的产生了二种主要计税方法：一般计税方法和简易计税方法。

正文：

多数情况下，一般纳税人***用一般计税法，用“扣税法”计算税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值税额部分的应纳税额。

当期应缴纳的增值税税额=当期销项税-当期进项税（俗称“凭票抵扣算税”），式中的当期销项税=∑销售额×适用税率（注：此处用的是“税率”，而非“征收率）

“扣税法"计算税额比较复杂，仅适合于管理水平较高，核算健全的纳税人，于是乎就针对规模小、核算不健全的纳税设计出了简易计税法，该方法计算简单，不用考虑抵扣问题，直接用销售额乘以征收率计算出当期增值税税额：

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率，法定征收率3%，特殊征收率5%，某些特殊销售项目有“减按”规定。

后续：

特别注提示：税率用于一般纳税人计算税款，征收率用于小规模纳税人计算税款，只适合一般情况下，有时候一般纳税人发生特定的应税销售行为，可选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，如：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己***掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。（应选择）

（7）自产的商品混凝土。（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

（8）单***血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

增值税是对企业流通环节征收的流转税，而且是对各个环节的增值额征税。其增值税征收率和税率只是增值税计税方式不同。

一、什么是增值税？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务、现代服务、出租或销售不动产、转让无形资产以及进口货物等单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

也就是说，增值税是对货物的生产加工、销售、劳务和现代服务等在各个流通环节中，对增值的部分征收的一种税，属于流转税的一种。

二、增值税的征收率和税率。

增值税计税方式的不同分为征收率和税率，***用一般计税方式下适用的比例就是增值税税率，一般适用于一般纳税人；***用简易计税方式下适用的比例就是增值税征收率，一般适用于小规模纳税人和一般纳税人的特殊行为。

1、增值税的征收率，适用于小规模纳税人或一般纳税人的特殊行为，执行的是3%和5%的征收率，特殊环节减按2%或1.5%，而且增值税征收率不可抵扣进项税。

征收率有三类：（1）大多数情况下执行3%的征收率。

（2）营改增后新增5%的征收率，主要与不动产出租、出售、差额计税的劳务派遣，以及人力***外包服务有关。

（3）出售固定资产，即没有抵扣过的固定资产，以及旧资减按2%的征收率；个人出售住房减按1.5%的征收率。

另外，一般纳税人可以选择简易计税的规定，主要是由于一些特殊行业难以取得进项，则一般纳税人可以选择简易计税办法。比如，一般纳税人企业的成本费用全部或主要为人工，另外水利发电企业的水，以及以水、沙、石等主要原材料为建筑企业的成本构成的，因这类物资为自然***，没有办法取得增值税进项***，而选择简易办法征收增值税。

按照税法规定，一般纳税人选择简易计税办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

按照增值税征收率计算的增值税相对简单，即增值税=不含税销售收入*征收率

如，某小规模纳税人企业月销售货物总额为30万元，则月增值税=30万元/（1+3%）*3=8700元。

2、增值税税率，适用于一般纳税人适用，增值税税率执行13%、9%、6%和零税率，增值税税金的计算为销项税减去进项税。

增值税税率为13%的适用范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及进口一般货物。

增值税税率为9%的适用范围为粮食等农副产品类、自来水暖气煤气等生活类、图书杂志等、饲料农机农药等。

增值税税率6%的适用范围为增值电信服务、金融服务、现代服务等。

按照增值税税率方式计算的增值税为，增值税=销项税-进项税。

总之，增值税征收率和税率是增值税两种不同的计税方式，对有些一般纳税人而言，增值税的计税或许会相对复杂，企业即有增值税税率，也有征收率，或是不同的税率。因此把握增值税征收率和税率的适用范围和相关税收政策对企业准确计算增值税很重要，避免由于企业对税收政策把握的不到位，而加重企业的税收负担。

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2020年10月23日

到此，以上就是小编对于增值税税负率的问题就介绍到这了，希望介绍关于增值税税负率的2点解答对大家有用。