中国税务杂志社：解码数字经济时代下的税法问题与挑战，数字经济时代税务工作的探索

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国家税法改了吗？税务上犯罪会计和法人哪个责任大？

你想问的是否是：如果税法上不合规 ，会计人员和企业法人谁的责任更大？

税务不合规 ，有几种情况：漏税，偷税 ，逃税，骗税。

一般几种违法行为是属于行政违法，但是如果涉及金额较大，情节也比较严重，有主观恶意行为 ，会涉及刑法犯罪。如果是行政违法，会用行政处理手段，比如责令企业限期缴纳税款和滞纳金，有时候会有罚款罚金之类。如果是刑法犯罪，那对责任人员的影响就很大。会有***或者拘役的处罚。

漏税是是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。这种情况是非主观恶意，税务机关一般是责令改正，限期缴纳税金和滞纳金等一些行政手段 。除非涉及金额非常大。

偷税，逃税，和骗税都都有主观恶意的前提。其中偷税是通过隐瞒或者伪造信息达到少产生应纳税款；而逃税是承认有应纳税款，而通过转移财产等手段逃避缴纳税款的义务；骗税是通过各种非真实信息骗取国家退税等。因为有主观恶意的前提，即性质比漏税更恶劣。也按照金额分了层次，涉及金额越大，法人企业和负责人所受的处罚也越大。总结起来 ，法人企业面临的是交罚金，补交税款 ，缴纳滞纳金 等。但对于负责的财务人员，面临的可能就是牢狱之灾。

所以财务人员一定要好好把握。

对于所有的经营主体而言，违反税法的相关规定可以分为一般违法事项和犯罪。通常情况下，一般违法事项与财务人员的关系最为密切。这个部分属于直接责任人的概念。

犯罪的部分，或涉及财务人员、法人主体、法定代表人及其他管理人员等。既有直接责任人，又有主要责任人的概念。

要问财务人员和法人（法定代表人）的责任哪个更大，可以从以下几个方面分别分析。

一、经济责任

根据税收保全的主导思想，在承担经济责任方面。法人主体亦或者法定代表人，按照实际工作中反馈的信息看，比财务人员承担的更多。

当然，涉及到财务人员的经济责任，也不鲜见。也不能排除财务人员不承担经济责任的可能。

二、刑事责任

违反税法相关规定，后果特别严重的，或将承担刑事责任。

对于财务人员或者法定代表人等其他高级管理人员，面临的风险责任都比较大。这里主要区别在于直接责任和主要责任。

通常情况下，财务人员对涉税事项担负具体办理的义务。因此，财务人员与犯罪***最直接，其责任和风险均大于法定代表人。

从具体的历史案例分析，关于指使犯罪的取证难度大的现实看，财务人员的责任和风险比法定代表人更大！

三、共同犯罪

现实工作中不乏财务人员与法定代表人共同犯罪的事实，笔者以为这样的情况，财务人员和法定代表人都难逃法律的制裁。

具体的量刑，财务人员或者法定代表人都有可能判得更重，这和其在犯罪过程当中取到的作用有关。

但是无论判10年还是20年，其区别在于50步和100步的差异。

四、小结

无论税法怎么改革，对于惩处违法犯罪的打击力度一定不会示弱！

长期的财税工作告诫我们：财税人员坚守职业底线，是保持独立财务人格、保持财税队伍清洁及自我保护的重要铁律！

国家税法改了吗？税务上犯罪会计与法人哪个大？

我理解你提的问题是，单位在税务问题上构成犯罪，直接负有责任的会计人员和负有责任的法人代表（法人是指单位，法人代表或法定代表人是指个人），谁的责任更大？

根据刑法第211条规定，单位在税收问题上构成犯罪的，“对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。”

根据以上规定，单位在税收问题上发生犯罪行为，如果会计和法人代表对税收犯罪行为都知情，都希望税收违法行为发生，为企业获得非法利益，并由会计具体实施了犯罪行为，那法人代表与会计的责任一样大。这条规定，多年以来一直如此。

如果财务上有犯法的问题，法人代表一般很难说清这事与其无关，故法人代表和财务负责人都要承担责任，责任相差不太大。

我国《刑法》第三十条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。”第三十一条规定：“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。

（一）、三年以下***或者拘役

逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下***或者拘役，并处罚金。

（二）、三年以上七年以下***
数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下***，并处罚金。
（三）、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
（四）、扣缴义务人***取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上，依照前款的规定处罚。
（五）、对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

根据你的叙述，你的意思是如呆涉及税收犯罪，会计和法人谁的责任大。

我国税法规定的法律责任有行政责任和刑事责任。行政责任主要有责令限期改正，税务处罚，停止出口退税权等。刑事责任主要有管制、拘役、判处***等。会计和法人谁的责任大、主要依据会计和法人代表那个在违法形为中起的作用大谁负主要责任。

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